For the English version of this article click here.

26 сентября 2018 года в г. Астана прошел 7-ой Китайский Круглый Стол по Вступлению в ВТО, на котором представитель Казахстана заявила о том, что с 2020 года иностранные банки смогут работать в Казахстане через свои филиалы.

В данном материале мы рассмотрим, насколько внутреннее законодательство Республики Казахстан готово встретить филиалы иностранных банков, а также насколько иностранные банки будут готовы войти на рынок банковских услуг Казахстана.

Действующая редакция пункта 12 статьи 29 (Создание, закрытие филиалов и представительств банка) ЗРК от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (далее по тексту – «Закон о банках») запрещает открытие филиалов банков-нерезидентов в РК.

Однако, 16 декабря 2020 года вводятся некоторые положения ЗРК от 24 ноября 2015 года № 422-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам неработающих кредитов и активов банков второго уровня, оказания финансовых услуг и деятельности финансовых организаций и Национального Банка Республики Казахстан». В частности, пункт 12 статьи 29 Закон о банках будет изменен и будет содержать следующие требования, применяемые к банкам-нерезидентам, открывающим филиалы в Казахстане:

1) сумма совокупных активов банка-нерезидента, открывающего филиал, должна быть не ниже эквивалента двадцати миллиардов долларов США;
2) размер вклада, принимаемый от физических лиц филиалом банка-нерезидента, должен быть не ниже суммы, равной в эквиваленте ста двадцати тысячам долларов США;
3) государство, в котором зарегистрирован банк-нерезидент, должно сотрудничать с Группой по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF);
4) должно быть наличие возможности обмениваться информацией между казахстанским регулятором и регулятором банка нерезидента;
5) должно быть согласие регулятора иностранного банка на открытие филиала в Казахстане;
6) должно быть подтверждение от иностранного регулятора о наличии у банка-нерезидента соответствующей лицензии.

Из вышеприведенных требований в первую очередь бросаются в глаза: (а) порог суммы совокупных активов банка-нерезидента и (б) минимальный размер вкладов от физических лиц. Порог суммы совокупных активов банка-нерезидента в 20 миллиардов долларов США, что превышает 7,2 триллиона тенге по курсу 360 тенге за доллар США, действительно велик. На сегодняшний день активы только одного – самого крупного банка Казахстана превышают указанный порог.

Также не каждый житель Казахстана может держать на депозите сумму, равную 120 000 долларов США (свыше 43 миллиона тенге). Такое требование к минимальному депозиту схоже с требованиями для клиентов private banking, который находится в начальной стадии развития в Казахстане. По факту получается, что филиалам иностранных банков можно будет идти только в сектор корпоративного бизнеса и private banking.

Не совсем понятно, почему Казахстан в переговорах с ВТО вместо абсолютных величин не стал применять кредитный рейтинг как устоявшийся инструмент оценки устойчивости финансовых институтов, который давно применяется в Республике Казахстан. Так, Национальным Банком РК установлены требования к кредитным рейтингам банков-нерезидентов, которые могут открыть в Казахстане дочерние банки.

Тем не менее, с кредитными рейтингами ситуация такая же – самый крупный банк Казахстана имеет долгосрочный кредитный рейтинг в национальной валюте «BB» по S&P. Минимальные требования к кредитным рейтингам, установленным Национальный Банком РК, являются «BBB» и в некоторых случаях «BB-» по S&P*.

Абстрактно получается такая ситуация, при которой по требованиям законодательства Республики Казахстан и местного регулятора не каждый коммерческий банк Казахстана смог бы открыть дочерний банк или филиал в Казахстане, если бы был банком-нерезидентом.

В Докладе рабочей группы по присоединению РК в ВТО, а также во внутреннем законодательстве РК на данный момент нет требования к наличию определенного кредитного рейтинга у банков-нерезидентов, которые смогут после 16 декабря 2020 года открыть филиалы в Казахстане. Однако, данные требования могут быть введены позже подзаконными актами регулятора.

Местным регулятором будут приняты дополнительные пруденциальные нормативы и требования к филиалам банков-нерезидентов. Такое право Казахстана оговаривалось по время консультаций с членами ВТО – Перечень специальных обязательств Казахстана. С точки зрения политики финансового надзора было бы правильно применять аналогичные регуляторные и пруденциальные нормативы как к дочерним банкам, так и к филиалам банков-нерезидентов, чтобы не создавать законодательных преимуществ одной формы организации бизнеса над другой.

Например, политика международного налогового регулирования, старается не делать различий между режимами налогообложения филиала нерезидента или дочерней компании нерезидента, чтобы решение нерезидента открыть филиал или зарегистрировать дочернюю компанию отвечало исключительно интересам бизнеса, а не тем или иным налоговым преференциям.

С другой стороны, пункт 7 статьи 651 Налогового кодекса РК запрещает юридическому лицу-нерезиденту относить на вычеты филиала суммы, предъявленные филиалу в виде, среди прочих, вознаграждений по займам, предоставленным этим юридическим лицом-нерезидентом своему филиалу. В свою очередь, пункт 3 статьи 7 Типовой Налоговой Конвенции ОНН позволяет относить на вычеты вознаграждение по займам, предоставленным банком своему филиалу в другой стране. Банковский бизнес в большей степени построен на займах, в том числе на синдицированных займах от нескольких банков и финансовых институтов. Если налоговое законодательство РК не будет также адаптировано, как Закон о банках, то данное обстоятельство создает некий барьер или преимущество формы «дочернего банка» перед формой «филиала банка-нерезидента», поскольку дочерний банк, как самостоятельное юридическое лицо, может взять на вычеты суммы, уплачиваемые в качестве вознаграждения по займу, предоставленному материнским банком (принимая во внимания регуляторное требование к собственному капиталу банка, налогового требования к достаточной капитализации юридического лица, а также правила трансфертного ценообразования).

Обобщая законодательство Республики Казахстан в том виде, в котором оно доступно сейчас, мы видим, что только крупные (в сравнении с казахстанскими) банки-нерезиденты смогут открыть филиалы в Казахстане, доступа к сегменту массовых розничных вкладов у таких филиалов не будет. Наконец, налоговое законодательство Казахстана также требует адаптации.

 

* Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2012 года № 385 «Об установлении минимального рейтинга для юридических лиц и стран, необходимость наличия которого требуется в соответствии с законодательством Республики Казахстан, регулирующим деятельность финансовых организаций, перечня рейтинговых агентств, присваивающих данный рейтинг»